Darovaní bez starostí: Co přináší darovací daň 2024?

Zrušení daně z nabytí nemovitosti

Zrušením daně z nabytí nemovitosti v roce 2020 se pro mnoho lidí stala darovací daň zajímavější alternativou, jak převést nemovitost na jinou osobu. Ačkoliv se v roce 2024 žádné zásadní změny v darovací dani neočekávají, je důležité znát aktuální informace. Darovací daň se i nadále řídí zákonem o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí. Základ daně se stanovuje z hodnoty daru, přičemž existují osvobození například pro dary mezi členy rodiny. Pro informace o darovací dani v roce 2024, jako jsou sazby daně a podmínky osvobození, je vždy nejlepší obrátit se na finanční úřad nebo daňového poradce. Ti vám poskytnou aktuální a relevantní informace pro vaši konkrétní situaci.

Darovací daň stále platí

I když se o tom čas od času mluví, darovací daň v roce 2024 nekončí a stále platí. Pro ty, kteří plánují darovat nemovitost, peníze nebo jiný majetek, je důležité znát aktuální pravidla a podmínky. Daň z darování se týká pouze obdarovaného, nikoliv dárce. Výše daně se odvíjí od hodnoty daru a vztahu mezi dárcem a obdarovaným. V některých případech je možné darovací daň snížit nebo se jí úplně vyhnout. To platí například pro dary mezi blízkými příbuznými, jako jsou manželé, rodiče a děti, nebo pro dary určené na charitativní účely. Pro bližší informace o darovací dani v roce 2024 a pro zjištění, zda se na vás vztahuje povinnost daň platit, doporučujeme kontaktovat finanční úřad nebo daňového poradce.

Kdo daň platí a kdy

Darovací daň v roce 2024 se řídí stejnými pravidly jako v předchozích letech. To znamená, že povinnost platit daň z darování má vždy obdarovaný, nikoliv dárce. Existují však výjimky, kdy je dar od daně osvobozen. Mezi tyto výjimky patří dary mezi manželi, dary od přímých předků (rodiče, prarodiče) a potomků (děti, vnoučata), dary mezi sourozenci a dary určené na charitativní účely. Důležité je také vědět, že daň z darování se vztahuje pouze na dary s hodnotou převyšující určitou hranici. Tato hranice se v roce 2024 nemění a zůstává na úrovni 15 000 Kč za jeden kalendářní rok od jednoho dárce. Pokud tedy obdržíte od jednoho dárce dary v celkové hodnotě vyšší než 15 000 Kč za rok, budete muset podat daňové přiznání a případně doplatit daň. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z darování je stejná jako u daně z příjmů, tedy do konce dubna následujícího roku.

Osvobození od daně: Blízké osoby

Darovaní majetku v kruhu rodinném a mezi blízkými osobami je v České republice běžnou praxí. Zákon o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí pamatuje i na tyto případy a stanovuje osvobození od daně pro blízké osoby. Pokud darujete majetek osobě blízké, například manželovi/manželce, potomkovi, rodiči nebo sourozenci, osvobozuje se hodnota daru od daně v plné výši. Tato výjimka se vztahuje i na další příbuzné, jako jsou prarodiče, vnuci, zeťové, snachy, tety, strýcové, synovci a neteře. Pro uplatnění osvobození od daně je nutné prokázat příbuzenský vztah k obdarovanému. Dále je důležité si uvědomit, že osvobození se vztahuje pouze na dary uskutečněné v roce 2024 a později. Dary uskutečněné v předchozích letech se řídí tehdy platnou legislativou. Informace o darovací dani a osvobození pro blízké osoby v roce 2024 jsou dostupné na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Darovací daň v roce 2024

Vlastnost	2023	2024
Základní osvobození od daně pro příbuzné v řadě přímé	800 000 Kč	TBD - Informace o změnách pro rok 2024 zatím nejsou k dispozici
Sazba daně pro příbuzné v řadě přímé a manželé/manželky	7%	TBD - Informace o změnách pro rok 2024 zatím nejsou k dispozici

Další osvobozené případy

Kromě výše uvedených případů existuje v roce 2024 i nadále několik dalších situací, kdy je darovací daň osvobozena. Patří sem například dary mezi blízkými příbuznými. Darovací daň se neplatí z darů mezi manželi, dětmi a rodiči, vnoučaty a prarodiči, sourozenci, zeťem a snachou s tchánem a tchyní. Dále jsou od daně osvobozeny i dary poskytnuté obcím, krajům, církvím a dalším veřejně prospěšným institucím, pokud jsou určeny na charitativní, humanitární, náboženské, kulturní, školské, vědecké, sportovní, ekologické účely. Pro osvobození od daně je vždy nutné splnit podmínky stanovené zákonem. Doporučujeme proto konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem, který vám poskytne aktuální informace o darovací dani v roce 2024.

Výše daně: Procentní sazby

V roce 2024 se výše daně z darování řídí zákonem o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí. Zákon rozlišuje tři sazby daně v závislosti na vztahu obdarovaného k dárci. Pro nejbližší příbuzné, kam patří manžel, manželka, děti, rodiče a další blízké osoby, platí sazba daně ve výši 7 %. Pro ostatní osoby, které nepatří do okruhu blízkých příbuzných, činí sazba daně 15 %. Existuje také třetí sazba ve výši 23 %, která se uplatňuje v případě darování mezi osobami nespadajícími do žádné z předchozích kategorií. Je důležité si uvědomit, že daň z darování se neplatí ze všech darů. Zákon stanoví osvobození od daně pro dary do určité výše a pro dary mezi blízkými příbuznými v přímé linii. Pro bližší informace o osvobozeních od daně a dalších detailech je vhodné konzultovat aktuální znění zákona o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí.

"Darovací daň v roce 2024: Co se mění a na co si dát pozor?"

Zdeněk Novotný

Slevy a odpočty z daně

V roce 2024 platí pro dárcovství stejná pravidla pro odpočet daně z příjmů. Pokud jste v uplynulém roce 2023 darovali finanční prostředky nebo jiné hmotné statky registrované neziskové organizaci, můžete si odečíst darovací daň z vašeho daňového základu. Pro uplatnění odpočtu musí být splněny určité podmínky. Dar musí být poskytnut organizaci, která je v České republice registrována jako nezisková a má statut veřejné prospěšnosti. Minimální výše daru pro uplatnění odpočtu je 1000 Kč nebo 2 % ze základu daně. Maximálně lze odečíst 15 % ze základu daně. Pro uplatnění odpočtu je potřeba doložit doklad o poskytnutí daru, například darovací smlouvu nebo potvrzení od příjemce. Nezapomeňte, že darovací daň je skvělou možností, jak snížit vaše daňové zatížení a zároveň podpořit dobrou věc.

Lhůta pro podání daňového přiznání

V roce 2024 se lhůta pro podání daňového přiznání k darovací dani neliší od předchozích let. Pokud jste v roce 2023 obdrželi dar, na který se vztahuje daňová povinnost, máte čas podat daňové přiznání do 3. dubna 2024. Pamatujte, že tato lhůta je pevně daná a nelze ji prodlužovat. Včasné podání daňového přiznání je důležité, abyste se vyhnuli případným sankcím ze strany finančního úřadu. Pro více informací o darovací dani v roce 2024 a pro stažení potřebných formulářů navštivte webové stránky Finanční správy.

Novinky a změny pro rok 2024

Pro rok 2024 se v oblasti darovací daně neočekávají žádné zásadní legislativní změny. Stále platí, že dary poskytnuté na veřejně prospěšné účely si můžete odečíst ze základu daně. Pro fyzické osoby je možné odečíst dary ve výši minimálně 2 % ze základu daně, maximálně však 15 %. U právnických osob je možné odečíst dary až do výše 10 % ze základu daně. Pro uplatnění odpočtu je nutné doložit darovací smlouvou a potvrzením o přijetí daru od příjemce. Mezi organizace, kterým můžete darovat a uplatnit si odpočet z daní, patří například neziskové organizace, nadace, církve, školy a školská zařízení, sportovní kluby a kulturní instituce. Před poskytnutím daru je vždy vhodné ověřit si, zda splňuje podmínky pro uplatnění odpočtu z daně.

Praktické tipy a rady

Při plánování darů pro rok 2024 a využití darovací daně mějte na paměti několik praktických tipů. Pro maximální odpočet si pečlivě uschovejte veškeré potvrzení o darech, ať už se jedná o peněžní dar nebo darování věcí. U peněžních darů je důležité, abyste měli doklad o provedení platby, například výpis z účtu. V případě darování věcí si nechte potvrdit darovací smlouvu. Nezapomeňte, že pro uplatnění odpočtu musí být dar poskytnut organizaci, která je v České republice registrována jako příjemce veřejné sbírky. Pro jistotu si ověřte, zda vybraná organizace splňuje podmínky pro uplatnění darovací daně. Informace o darovací dani a podmínkách pro její uplatnění v roce 2024 najdete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Užitečné odkazy a kontakty

Pro detailnější informace o darovací dani v roce 2024 a jejím uplatnění se můžete obrátit na následující instituce a zdroje:

Finanční správa České republiky – na webových stránkách Finanční správy naleznete aktuální informace k dani z příjmů, včetně darovací daně. Můžete zde najít také potřebné formuláře a návody k jejich vyplnění. Pro bližší informace a pomoc s daní z příjmů se můžete obrátit na telefonní linku Finanční správy.

Ministerstvo financí České republiky – Ministerstvo financí je zodpovědné za daňovou legislativu v České republice. Na jeho webových stránkách naleznete aktuální znění zákonů a vyhlášek týkajících se daní, včetně daně z příjmů.

Dále se můžete obrátit na daňového poradce, který vám poskytne odborné poradenství šité na míru vaší konkrétní situaci.